答：同学，你好：1.你在实务中，有合同的根据你合同来作为计税依据，如果没有，就可以按照账套上这样，将账面上的数据整理作为依据 2.账务处理借:应交税费-应交增值税(进项税额加计抵减额);贷:其他收益-其他。 同学如果还有不懂的可以继续沟通，祝学习愉快！